Una ley matemática ayuda a detectar empresas fraudulentas

Esta ley matemática puede decirle si una empresa está falseando sus libros

Oscar Williams-Grut - Business Insider


Un hombre de mantenimiento Enron no identificada pule el logotipo de la empresa frente a la sede corporativa del gigante energético en bancarrota en Houston, 28 de enero de 2002. Enron se hizo tristemente célebre por fraude contable después de que estalló en 2001.

¿Cómo puede saber si una empresa es hacer jugo sus números? Si usted no es un contador forense, a menudo es sólo cuando ya es demasiado tarde y que ha perdido una gran cantidad de dinero que te das cuenta de una empresa ha cocinado los libros.

Deutsche Bank está recomendando un truco de matemáticas bastante simple que se puede dar, al menos, una indicación de si algo está pasando, incluso si no te dice exactamente lo que está mal.

Todo se basa en torno a la Ley de Benford, también conocida como la ley de los números naturales.

Nombrado por el físico Frank Benford, la ley dice que en un conjunto de datos recogidos de la vida real, tales como precios de las acciones, las tasas de natalidad y las facturas de electricidad, el número "uno" aparecerá con más frecuencia como el primer dígito de los números - por ejemplo, 12, 145, o 1012. Los números que comienzan con ocho y cincuenta y ocho minutos después se presentan con menos frecuencia, cada vez menos frecuente cuanto más alto se obtiene.

Para dar un ejemplo, si tomé 20 precios de las acciones al azar, la Ley de Benford dice sobre el 30%, o seis, comenzarían con el dígito uno - 110 peniques, 134 peniques y 154 peniques digamos. La frecuencia de los números que empiezan con dígitos de dos, tres, cuatro, y así sucesivamente se reduciría en probabilidad hasta llegar a nueve, la primera cifra en menos del 5% de los números en los conjuntos de datos de la vida real.



Deutsche Bank dice la Ley de Benford trabaja en los balances y es una indicación de si algo está pasando.

Esta ley ha sido probado en numerosas cosas - direcciones de calles, las tasas de mortalidad, facturas de electricidad - y encontró a trabajar. La explicación de por qué sucede es demasiado complejo para ir a - de hecho, los matemáticos no saben por completo cuál es su causa.

Lo que está detrás de la ley, el Deutsche Bank cree que puede ser utilizado para detectar a las empresas a evitar. En una nota enviada el jueves que el banco dice que la ley se aplica igualmente bien a los balances y cuentas de resultados como lo hace otros conjuntos de datos. Deutsche es de ninguna manera el primero en sugerir esto.

Si las cifras se apartan de la ley - una es la primera cifra en el 60% de los números o todos los dígitos son igualmente frecuentes, dicen - esta "puede ser señal de irregularidades contables".

Incluso si los números no son poco fiables, el análisis de Deutsche Bank dice que las empresas que no se adhieren a la ley tienden a superar al mercado de todos modos, por lo que es aún mejor mantenerse al margen de ellos.


Las empresas cuyos balances desafiar la ley natural de los números tienden a rendir menos.